您的位置: 江津信息港 > 育儿

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

发布时间:2019-03-20 15:40:52

每一个财税新政,对会计人来说都是一场挑战,对部分会计人来说,更是一场劫难!背锅侠谁都不想当,但是,常在河边走哪有不湿鞋?财务人的职业风险该如何规避?如果企业存在很高的涉税风险,财务人能平安吗?

今后,税务稽查将会无缝对接,稽查信息高度整合,企业信息更加全面,更加透明化。

税收实名制、企业纳税信用等级评价、税收“黑名单”、发票虚开或面临牢狱之灾、常规逃税避税手段不再安全、工资社保避税已成往事、会计“黑名单”公布,办税人员风险陡然增大、不转型就面临失业……

财务人的担忧,也是好会计的担忧。基于此,好会计近期组织了多次针对税务稽查、企业涉税风险、财务人职业风险等的专题报道及视频直播。

本文重点介绍税改之后征管的9个变化,企业面临的5大难题,企业涉税风险点的3个应对方法,商贸、建筑、房地产、制造业等行业该如何在事前预防税务风险,如果有风险该如何在事中应对,事后自查评估。

变化 金税三期带来的征管新变化

变化一:信息高度集中聚合

全国税收数据大集中,数据基础更坚实;企业信息跨区域、跨层级、跨部门共享国地税服务深度融合,业务通办;

变化二:信息深度应用和持续优化

税务端数据、第三方数据、互联网数据、企业端数据“四位一体”的大数据源深度筛选、加工、整合、比对,实现制导涉税风险;

变化三:大数据评估威力超出想象

强大的数据分析能力+自动化税务监管能力,高效识别不合规行为。

变化二

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

变化三

1.选案随机

1.选案定向随机:定向抽查随机是根据行业或根据税收风险等级、纳税信用级别的特定条件进行随机;

2.选案不定向随机:是指不设定条件,通过摇号等方式,随机抽取待查对象。

2.检查人员的随机

总局、各地省局、市局专门建立了检查人员名录库,检查人员从中随机抽取。有资格证者(注会证和税务师证等)优先入库。

变化四

国地税合并

国地税合并,税务稽查将会无缝对接,稽查信息高度整合,企业信息更加全面,更加透明化。

税收实名制

税务机关对办税人员身份信息进行采集、核验和维护,在明确办税人员身份及办税授权关系的前提下为纳税人办理涉税事项;

应用于:法定代表人(负责人、业主)、财务负责人、办税员、税务代理人和经法定代表人(负责人、业主)授权的其他人员。

企业纳税信用等级评价

税务机关对纳税人的纳税信用信息进行评级(A/B/M/C/D级),并对D级进行重点监控、提高监督频次、限制或禁止政府供应土地等资质审核等惩罚措施。

税收黑名单

对税收违法企业以黑名单形式予以社会公示,并与发改委、工商部、公安部、财政部、证监会、法院、人民银行等联合实施惩戒。惩戒措施包括:限制证券期货市场部分经营行为 、限制政府性资金支持、阻止出境等。

金税三期的带来这么多的征管变化,带给企业的影响也是越来越多,下面我们看下具体将面临哪些问题。

问题一金税三期背景下企业面临的问题

发票影响

1、评估纳税人的税号,通过进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……增值税发票还敢虚开、企业还敢随意买卖发票吗?

2、开票软件已对每个商品名称(税收品目)增加了商品编码,大数据会准确计算企业的库存状况,库存账与实务还敢不一致吗?

另外税收品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制,发票上已有单价、金额相关数字,大数据根据进项、销项发票计算你的商品增值额,库存存量额(以及增值税的留抵),增值税还能逃吗?

问题二发票案例

1.购进商品和出售商品不一致

购进大量中草药vs销售中成药和医疗器械?

2.资金流入个人账户

二十几户开票企业资金经多重的回流后,直接到广东今来人员或者操控的人员的个人银行账户

3.大量现金交易引关注

大量与下游医院/药店进行现金交易

4.空壳公司增值税发票虚开

该企业法人和股东开办空壳公司,制造虚假交易记录。

问题三申报影响

1、五证合一,(工商、税务、社保、统计、组织机构代码)

税务、工商、社保信息已共享,企业再想虚增几个人工资或偷缴个人所得税没余地了,个人所得税和社保还能逃多少?

2、从2018年开始,增加纳税申报表比对功能,通过金税三期系统、网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对:发票、纳税申报表、税款进行票表税比对;纳税申报表表内、表间逻辑关系比对等;

比对不符的,企业税控设备就会被锁定,将无法开具发票及申报税务事项,严重影响企业正常经营。

问题四企业及会计人员信用影响

1、企业信用和个人信用联合后,公司法定代表人和股东违规操作会被列入工商税务黑名单,限制贷款、买房、出境…以及以后想要注册其它公司也难了。

2、实名制办税认证。

企业办税人员也建立诚信纳税征信体系,税务机关仅受理已采集身份信息的办税人员申请的涉税事项,也就是说只有在国税实名认证后,才可以正常办税,实行会计“黑名单”,办税人员风险陡然增大!

问题五企业内部财务管理思路转变

在我国,“重核算、轻管理”现象普遍存在,核算型会计如何像管理会计转变?如何对企业日常各项经济活动科学化、精细化的管理,为管理层提供各类分析指标和预警指标,及时发现、处理税源异动情况,为企业决策层提供准确、高效的辅助决策服务。

财务机器人上岗,基层核算会计面临前所未有的危机。基层核算会计向财务管理转变势在必行!

1.大企业

花费巨资培养自己的管理会计人才,与四大等高端咨询机构合作,定制解决方案

2.中小企业

一小部分企业聘请中级财务专家做顾问,向中小咨询机构购买专业服务,大部分企业缺失

3.小微企业

大部分小微企业通过代账公司或代账公司记账,在管理会计这块一片空白

发票问题、申报影响、以及一旦被稽查,企业和会计人员将面临的失信问题。企业和会计人员应该如何应对?

企业系统应对方案

企业涉税风险点分析

涉税风险

其他应收及应付款往来科目余额明显高于应收及应付账款往来科目…

税收风险

收入构成及变动不合理,税负率波动较大,

存在少纳税款情况…

纳税能力

纳税人没有缴纳税款和承受税收负担的能力…

申报标准

存在不报、少报收入或滞留销售收入…

税源真实

存在不计、少计收入或多列成本费用…

应对思路:

事前,事中,事后闭环管理

1.事前预防

提供各种可能方案下的效益评估,制定审核涉税事项的政策和规范建立税收法规信息库、评估测试指标库;

2.事中控制

申报数据的自动测试、穿透疑点、复核、建立风险预警体系,对发生的风险识别、分析、评估建立风险沟通机制,对发生的风险协作处理;

3.事后评估

税务自查,对风险管理制度的有效评估。根据自查结果自动生成自查报告,自动生成税务风险评估报告,对下属企业各方面综合评估

应对税务稽查和涉税风险防控的方法

1.选择防范涉税风险的重要税种;

2.定期进行税务风险检测;

3.做好涉税调整;

4.建立税企沟通管道;

5.运用法律手段维护合法权益与防范涉税风险。

既然说到定期进行税务风险检查,就要提到好会计上线的全新功能——税务风险检测系统可一键出具风险分析报告,帮助财务规避了企业税务风险和自身职业风险。

商贸行业案例分析

一家商贸企业的税务分析检测结果如下图:

分析企业财税总体状况发现:

实际分析企业情况发现,企业确实存在以下问题:

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

往来账款挂账问题

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

1)预付账款

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

存在挂账未支付款项,可能存在虚增成本问题。

应收账款

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

挂账未确认收入,可能存在未确认收入。

应付账款

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

可能存在虚增成本问题

预收账款

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

可能存在未确认收入

2.库存商品问题

1)应付账款-暂估科目余额

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

应付账款-暂估品种

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

库存商品-越南糯米明细

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

应付账款-暂估-越南糯米明细

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

库存商品-越南糯米明细

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

结合上述,抽取越南糯米,发现实际暂估数1,417,524.00元,结转成本是1,417,524.00元,实际收到开具发票金额是1,663,736.61元。

在红冲发票金额是1,663,736.61元,实际库存商品-越南糯米明细账期末余额为0元,暂估数1,417,524.00元,收到发票金额1,663,736.61元,差额246,212.61元,存在隐瞒收入问题。

房地产行业案例分析

1、收到预售房产款记入其他应付款

有的房地产开发公司收到预售房产款不记入预收账款,而是记入其他应付款。更有甚者,收到款项不入账,而是通过对法人或关联方的借款将资金挪入账内,导致企业少交营业税及附加和企业所得税。

2、费用冲抵收入或购房款

有的房地产开发公司收到预售房产款不记入预收账款,而是记入其他应付款。更有甚者,收到款项不入账,而是通过对法人或关联方的借款将资金挪入账内,导致企业少交营业税及附加和企业所得税。

3、应收未收房款,冲抵应付未付费用

有的房地产开发公司采取以商品房部分价款(应收未收)交换广告服务(应付未付)的方式,进行收支冲抵,并不据实列入收入(支出)项目进行核算,计算申报相关税费,导致少交营业税及附加和企业所得税。

4、隐瞒临时出租房产收入

有的房地产开发企业将大量临时未售出的空置房屋出租给个人或集体,取得租金收入,采取不入账的方式或记入往来账,隐瞒匿报应税收入。待出售时将销售房地产收入记入销售收入,申报销售不动产营业税及相关税金。

1.房地产行业的特性

*以产品生产经营为核心,其经营过程表现出明显的周期性,即企业设立、采购活动、生产活动、销售活动、再投资活动贯穿于企业的每个经营周期。

*成本、费用在产出中的比重较高,财务核算相对明确,规律性强。

* 涉及到社会经济生活的多个层面,是现行各种税的主要纳税人,但税金多集中于流转税和企业所得税。

2.常见涉税问题

1>销售收入与劳务收入混淆

2>产品成本核算的缺陷

3>技术工人及合同工人劳务费问题

4>收入的性质界定及账务处理

3.可能被稽查出的风险点

1>增值税税收风险

2>虚增成本费用风险

3>隐瞒收入风险

通过上述两个行业的案例分析,相信小主们对好会计新上线的——“税务风险检测系统”已经有了初步的认识。接下来,小好详细讲解一下“税务风险检测系统”的具体功能。

税务风险检测系统

01企业税务风控指标

“税务风险检测系统”包含多维度指标体系:涵盖35个明细指标

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

02四大亮点

亮点一:专业

自动分析纳税遵从度、准确掌握涉税风险、全面梳理涉税疑点,规范企业财务处理、助力企业经济效益。

亮点二:全面

多维度指标体系:覆盖7大类涉税风险体系,包括隐瞒收入风险、虚增成本费用风险、增值税税收风险等。

亮点二:高效

快速检测,自动计算;立见风险,一键生成。

亮点四:安全

保障数据安全可靠

03智能测算企业财务状况

基于利润表、资产负债表、增值税申报表等财务数据进行检测。

04体检结果:

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

05明细指标情况:

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

06疑点分析与检查方法:

不要让企业涉税风险变成你的职业终点

猜你会喜欢的
猜你会喜欢的